Daně a Edward
Jak řekl Benjamin Franklin “Na světě jsou pouze dvě jistoty – daně a smrt”.
Daně se týkají i investic do cenných papírů a nevyhnul jsem jim ani Edward. Abych vám pomohl se lépe orientovat v problematice daní, připravil jsem pro Vás tento článek, v jehož závěru najdete i odkaz na často kladené otázky.
Edward může v průběhu roku klientovi generovat 2 druhy příjmů, které je nutné brát v potaz jako zdanitelné příjmy u fyzických osob s daňovou rezidencí v ČR:
1. Úroky z úročené hotovosti.
Tyto úroky klient dostává z peněz uložených v úročené hotovosti v rámci modelových portoflií MP1 až MP3. Tyto úroky nejsou daněny srážkovou daní, jako je tomu v bankách a klient je musí uvádět a danit v rámci svého daňového přiznání (platí 15% daň).
2. Příjmy z prodeje cenných papírů
Pozor, jedná se o příjmy, nikoliv zisk. Klient ve svém daňovém přiznání uvádí příjmy (prodejní cena) a ty může krátit o výdaje (nákupní cena a další náklady) na jejich pořízení. Kladný zisk pak daní 15% daní. Příjmy z prodeje CP v Edwardovi mohou vzniknout ze 3 důvodů:
a) při automatickém rebalancování portfolia, pokud Edward odprodává část nadvážených ETF a dokupuje podvážené ETF. A právě prodeje ETF představují z daňového hlediska příjem klienta.
b) při přesunech peněz mezi kyblíky (portfolii). V takovém případě také dochází k odprodeji části ETF a nákupům jiných ETF. Prodeje ETF jsou příjmem klienta.
c) při výběrech z portfolia, kdy se odprodávají ETF.
Osvobozené příjmy z prodeje CP
To jsou příjmy, které se nezdaňují a klient je ani nemusí uvádět ve svém daňovém přiznání. Existují 2 situace, kdy jsou příjmy z prodeje osvobozeny:
A. Pokud roční úhrn příjmů klienta z prodeje CP (nejen z Edwarda) je za rok menší než 100 000 korun.
B. Pokud prodané kusy cenných papírů klient drží déle než 36 měsíců.
Na co dávat pozor u fyzických osob:
1. Klient využívá paušální daň (3% klientů)
Pozor, neplést paušální daň (5 994 Kč měsíčně pro rok 2022) s uplatňováním paušálních výdajů (například 40% z příjmů). Více o paušální daní ZDE.
Pokud klient platí paušální daň musí si dávat pozor, aby jeho další příjmy (například i úroky z úročené hotovosti v Edwardovi) nepřekročily 15 000 Kč za rok, nebo aby jeho neosvobozené příjmy z prodejů cenných papírů nepřekročily 100 000 Kč za rok (pozor nejde o zisk, ale o příjem, tedy za kolik jsem prodal cenné papíry). Pokud by se tak stalo, musí podat daňové přiznání včetně přiznání příjmů z podnikání a ztratí tak výhodu paušální daně. Osvobozené příjmy z prodeje cenných papírů pro využívání paušální daně nevadí. Více ZDE
U klientů s paušální daní se proto doporučuje:
Zjistit, jak platí daně manžel/ka a zda mají společné jmění manželů (SJM). Pokud manžel/ka nevyužívá paušální daň a zároveň mají SJM, je možné veškeré zmiňované příjmy uvádět v daňovém přiznání manžela/ky i přesto, že účet v Edwardovi je psán na klienta. Pokud by tyto další příjmy musel uvést ve svém přiznání klient a ten by tak přišel o výhodu paušální daně, je lepší se těmto příjmům vyhnout. Tedy:
1. Vypnout rebalancování a případně i měnové zajištění (rebalancování lze zapnout po 36 měsících, kdy bude splněn časový test držených ETF)
2. Nevyužívat portfolia MP1 až MP3, kde je úročená hotovost (případně je využívat do 300 000 Kč – aby úrok nepřekročil 15 000 Kč za rok).
3. Vyhnout se v příštích 36 měsících i převodům mezi kyblíky (portfolii). Platí i pro tranše, kde by docházelo k odprodejům CP v jednom kyblíku (výjimkou je MP1 kde je pouze hotovost) a nákupům ve druhém.
2. Klient nevyužívá paušální daň (97% klientů)
U větších bonitnějších klientů budeme volit, zda klient využije rebalancování a bude muset řešit daňové přiznání, nebo rebalancování vypnete a daně řešit (pravděpodobně) nebudete.
Při zapnutém rebalancování může docházet k odprodejům části některých ETF a dokupu jiných ETF. Pokud příjmy z takových odprodejů CP překročí u klienta 100 000 Kč za rok, bude je muset spolu s výdaji uvádět ve svém daňovém přiznání.
Druhá varianta je rebalancování vypnout (na minimálně 36 měsíců) a tím minimalizovat pravděpodobnost, že během roku dojde k prodejům za více než 100 000 Kč. Klient pak zpravidla nebude muset do daňového přiznání nic uvádět. Upozorňujeme ale, že k prodejům CP kromě rebalancování může dojít i při přesunu mezi kyblíky (např. tranše) nebo při výběrech z portfolia (na cíle a podobně).
Doporučujeme jít cestou rebalancování a přijmout fakt, že větší klient bude muset první tři roky vyplňovat příjmy a výdaje do daňového přiznání. Po třech letech budou prodávané ETF s velkou pravděpodobností drženy déle než 3 roky a tudíž osvobozené od daňové povinnosti.
Pro zjednodušení uvádíme níže 3 typy klientů s příklady, jak se jich může dotknout daňová povinnost:
A. Větší Klienti, kteří mají větší jednorázovou investici nad 500 000 Kč a k tomu žádnou, nebo relativně malou pravidelnou investici (kdy suma pravidelné investice za rok je méně než 10% z jednorázové částky). U těchto klientů je pravděpodobné, že při zapnutém rebalancování dojde v průběhu roku k prodejům za více než 100 000 Kč a klient pravděpodobně bude muset uvádět příjmy a výdaje ve svém daňovém přiznání. Na toto klienty upozorňujeme. V případě, že se chce klient za každou cenu vyhnout daňovému přiznání, vypneme u portfolií rebalancování. Rebalancování můžete zapnout za 36 měsíců po uplynutí daňového testu. Pak budou prodeje osvobozeny a nemusí se do daňového přiznání uvádět.
B. Klienti s relativně vysokou pravidelnou investicí (suma pravidelné investice za rok je větší než 10% z jednorázové částky). Edward rebalancuje portfolio novými penězi, takže je nepravděpodobné, že by v průběhu roku došlo v rámci rebalancingu k prodejům za více než 100 000 Kč a klient tedy nebude muset uvádět příjmy z prodeje CP ve svém daňovém přiznání. Rebalancování můžeme nechat zapnuté. V případě naplánovaných tranší pro jednorázovou investici doporučujeme nastavit v krátkodobém portfoliu MP1, kde je pouze hotovost a nebudou se při přesunech odprodávat CP.
C. Menší klienti, s jednorázovou investicí do 500 000 Kč bez ohledu na pravidelnou investici. U těchto klientů je nepravděpodobné, že by při rebalancování došlo k prodejům za více než 100 000 Kč, a klient zřejmě nebude muset uvádět příjmy v DP. Rebalancování můžeme nechat zapnuté a v případě tranší nastavíme MP1 pro krátkodobý portfolio.
Další odpovědi na častko kladené daňové otázky k Edwardovi najdete v dokumentu zde.
Protože nejsem oprávněn Vám poskytnout daňové poradenství, můžu vám pouze poskytnout obecné informace k daním a návod, jak vyplnit daňové přiznání. Tento návod najdete zde.
Autor
Využívám dlouholeté znalosti privátního bankovnictví v rámci správy majetku, financování a zajištění rizik klientů.